CZYM JEST ULGA ABOLICYJNA?
Ulga abolicyjna to jedna z ulg podatkowych, kluczowa dla wielu polskich marynarzy. Jednak przysługuje wyłącznie tym, którzy mają rezydencję podatkową (o rezydencji pisaliśmy tutaj) w Polsce i rozliczają swoje dochody zgodnie z zasadą nieograniczonego obowiązku podatkowego.
Jest to rozwiązanie, z którego skorzystasz, kiedy umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania zawarta pomiędzy Polską, a krajem armatora Twojego statku przewiduje mniej korzystny sposób unikania podwójnego opodatkowania, to jest metodę odliczenia proporcjonalnego, lub taka umowa w ogóle nie została zawarta. Prawidłowo zastosowania ulga może pozwolić Ci nie zapłacić podatku w Polsce w ogóle.
JAKIE DOCHODY OBJĘTE SĄ ULGĄ?
Ulgą abolicyjną objęte są dochody uzyskane za granicą czyli ze źródeł poza Polską, np. z umowy o pracę czy działalności gospodarczej.
CZY ULGA ABOLICYJNA MA LIMIT?
Tak, jednak nie dotyczy on marynarzy pracujących na statkach morskich. Dzieje się tak dlatego, że osiągają oni dochody poza terytorium lądowym państw. Korzystają więc z ulgi abolicyjnej w całości, bez ograniczeń wynikających z wprowadzonego limitu.
Ciekawym zagadnieniem jest podejście niektórych urzędów skarbowych do dochodów osiąganych przez osoby pracujące na pokładzie jednostek śródlądowych. Okazuje się bowiem, że praca taka może być uznana za wykonywaną…na lądzie. Warto znać swoje uprawnienia również i w takich przypadkach.
TAJEMNICZE „TERYTORIUM LĄDOWE PAŃSTW”
Co dokładnie oznacza to pojęcie? Niestety, przepisy ustawy o PIT nie definiują tego terminu. Szukając głębiej, w czeluści innych przepisów, dowiadujemy się, że Polska sprawuje swoje zwierzchnictwo nad terytorium lądowym, morskimi wodami wewnętrznymi, morzem terytorialnym, dnem morskim i wodami podziemnymi znajdującymi się pod nimi oraz przestrzenią powietrzną nad tymi obszarami. Oznacza to, że poza terytorium lądowym państw znajdują się różne kategorie, takie jak podziemia, morskie wody wewnętrzne i morze terytorialne, oraz obszary podlegające ograniczonej jurysdykcji państw.
JAKI JEST TERMIN PRZEDAWNIENIA ZOBOWIĄZAŃ PODATKOWYCH I JAK SIĘ GO OBLICZA?
Zasadą jest, że zobowiązania podatkowe przedawniają się po 5 latach.
Termin ten liczony jest od końca roku podatkowego, w którym marynarz zobowiązany był rozliczyć rok poprzedni. Jeżeli więc skorzystałeś z ulgi abolicyjnej (o uldze abolicyjnej pisaliśmy tutaj) w PIT-36 za 2022 rok, weryfikacja Twojego zeznania może nastąpić aż do 31 grudnia 2028 roku (bo podatek faktycznie był rozliczony w 2023). Warto zaznaczyć, że tak samo będzie, jeżeli w ogóle nie rozliczyłeś się za 2022 rok.
KIEDY TERMIN PRZEDAWNIENIA MOŻE BYĆ ZAWIESZONY I CO TO OZNACZA?
Termin przedawnienia może być niektórych okolicznościach zawieszony. Na przykład, jeśli zostanie wszczęte przeciwko Tobie postępowanie w sprawie przestępstwa skarbowego lub wykroczenia skarbowego. Bieg terminu zostanie wtedy wstrzymany i nie będzie liczony w trakcie trwania postępowania. Po zakończeniu postępowania, zostanie wznowiony i będzie liczony od dnia następującego po dniu zakończenia postępowania. Wspomniana więc wcześniej data 31 grudnia 2028 roku może się wydłużyć np. o kolejne 2 lata, w zależności od tego, jak długo będzie trwało postępowanie i kiedy się skończy.
Zdecydowanie warto więc, abyś uregulował swoją sytuację podatkową, ale przede wszystkim rozliczał się terminowo. Wiedza o terminie przedawnienia, o tym jak długo organ podatkowy może Cię skontrolować, wszcząć postępowanie i nałożyć karę, jest niezbędna.
CO WŁAŚCIWIE MOŻE SIĘ WYDARZYĆ ZŁEGO?
Zaległości podatkowe mogą prowadzić do naruszenia przepisów prawa i skutkować konsekwencjami karnymi. Organy podatkowe mają prawo egzekwować należność od marynarza z jego majątku, a w dalszej konsekwencji stosować dalej idące sankcje. Takie zaległości mogą więc spowodować długi i utratę kontroli nad własną sytuacją finansową. Nawet jeżeli uważasz, że skoro przez lata nic się nie wydarzyło, to lepiej nie próbować już porządkować swojego statusu podatkowego w Polsce, długi termin przedawnienia daje urzędom możliwość zaskoczenia Cię, nawet po czasie pozornego spokoju.
Współpraca międzynarodowa organów podatkowych oznacza wymianę informacji dotyczących zobowiązań podatkowych osób, w tym również marynarzy. Dzięki tej współpracy organy podatkowe różnych krajów mogą uzyskiwać informacje o dochodach i majątkach podatników, co pozwala na skuteczną egzekucję zaległych podatków. W przypadku marynarzy, którzy mają zobowiązania podatkowe w Polsce, jest to dodatkowy argument, aby ujawnić się przed polskimi organami podatkowymi i uregulować swoją sytuację podatkową.
Pewna wiedza o swoich prawach i obowiązkach jako polskiego podatnika, a także uregulowana sytuacja podatkowa w Polsce najczęściej oznacza dla Ciebie znikome zobowiązania wobec polskiego urzędu skarbowego, w tym nawet brak faktycznej zapłaty podatku.
