Marynarzu, postępowanie podatkowe może dotknąć każdego, niezależnie od miejsca zamieszkania czy zawodu. A więc nawet jeśli spędzasz większość czasu na morzu, również Ty możesz znaleźć się w jego centrum.
Postępowania podatkowe obejmują różnorodne sytuacje:
- kontrole dokumentacji dochodowej,
- postępowania egzekucyjne,
- rozstrzyganie wniosków o ulgi, takie jak ulga abolicyjna,
- wezwania do wyjaśnień w sprawie dochodów zagranicznych,
- decyzje dotyczące korekt podatkowych,
- postępowania w sprawie zobowiązań podatkowych.
Pierwszym krokiem, aby móc chronić swoje prawa w toczącym się postępowaniu jest… sama wiedza o toczącym się postępowaniu podatkowym.
Jak dowiedzieć się czego dotyczy postępowanie podatkowe
W postępowaniu podatkowym organy doręczają pisma i decyzje listownie lub elektronicznie. Niestety – nieobecny w miejscu zamieszkania marynarz często może nawet nie wiedzieć, że przyszła do niego urzędnicza korespondencja. Tym samym niemożliwe może być zakwestionowanie decyzji organu podatkowego lub jej realizacja.
Dlatego odbieranie korespondencji jest tak istotne.
Dlaczego odbieranie korespondencji jest ważne
Brak odbioru dokumentów od organów podatkowych może prowadzić do poważnych konsekwencji, takich jak:
- powstanie obowiązku podatkowego,
- wszczęcie egzekucji,
- utrata uprawnień z tytułu ulg,
- czy nawet zajęcie Twojego rachunku bankowego.
Każda decyzja podatkowa wymaga doręczenia, od którego zaczyna biec termin 14 dni na odwołanie.
Ogólne zasady doręczania pism
Organy administracyjne przekazują dokumenty na dwa możliwe sposoby:
- w formie papierowej – za pośrednictwem tzw. operatora pocztowego, czyli Poczty Polskiej,
- w formie elektronicznej – przez system teleinformatyczny organu lub przez EPUAP.
Zdecydowanie popularniejsza jest oczywiście forma papierowa. Pisma w formie papierowej dostarcza się pod adres zamieszkania lub inny wskazany adres do doręczeń w kraju. Dokumenty te mogą być również wręczone bezpośrednio w siedzibie organu podatkowego, miejscu zatrudnienia lub prowadzenia działalności przez podatnika. W razie niemożności dostarczenia pisma we wskazanych miejscach można doręczyć je w każdym innym miejscu, gdzie podatnik może zostać zastany.
Co, jeśli listonosz lub urzędnik nie zastaną Cię w tych miejscach?
- pismo może być doręczone pełnoletniemu domownikowi,
- jeśli pełnoletniego domownika nie ma – listonosz może zostawić pismo sąsiadowi lub zarządcy (o ile osoby te zgodzą się przekazać dokument adresatowi!),
- w przypadku niemożności doręczenia pisma osobiście domownikowi, sąsiadowi, ani zarządcy to operator pocztowy przechowuje pismo przez 14 dni i zostawia tzw. Awizo,
- w przypadku niepodjęcia pisma w terminie, operator pocztowy powtórnie zawiadamia adresata o możliwości odbioru pisma w terminie nie dłuższym niż 14 dni od dnia pierwszego zawiadomienia (tzw. drugie awizo).
Po upływie tego terminu, uznaje się, że pismo zostało doręczone. Tym sposobem może okazać się, że organ podatkowy – zgodnie z prawem – uznał, że doręczył Tobie pismo w sprawie, mimo, że nawet nie widziałeś go na oczy.
Pełnomocnik podatkowy – Twój sojusznik na lądzie
Z pomocą marynarzowi, który większość roku spędza poza Polską i nie może odebrać korespondencji, przychodzi profesjonalny pełnomocnik – adwokat, radca prawny lub doradca podatkowy. Taka osoba może odebrać pisma organu podatkowego w Twoim imieniu.
Jeśli ustanowisz pełnomocnika, organ podatkowy będzie doręczał pismo bezpośrednio jemu. Znika, wobec tego, problem nieobecności w miejscu zamieszkania, nieprzekazania korespondencji przez domownika, który ją odebrał, czy gorączkowego stania na poczcie w kolejce po realizację awizo.
Pełnomocnik, który odbierze pismo, możesz upoważnić też do podejmowania czynności w sprawie – np. złożenia odwołania od decyzji. Dzięki temu oszczędzasz czas – pamiętaj, że na odwołanie od decyzji masz tylko 14 dni. Przy czym ten czas biegnie już od odebrania pisma, nie ma dla organu znaczenia, że aktualnie przebywasz w pracy na morzu. Pełnomocnik, który obierze pismo może działać za Ciebie od razu.
Co może zrobić pełnomocnik?
Zakres czynności, które wykona pełnomocnik w Twoim imieniu oczywiście zależy od tego do czego go upoważnisz. Wśród czynności, które wchodzą w grę są:
- odbieranie wszelkiej korespondencji w Twojej sprawie podatkowej,
- składanie pism i wniosków, w tym o ulgę abolicyjną,
- zgłoszenie się do organów podatkowych,
- składanie rocznych zeznań podatkowych (PIT),
- reprezentowanie Cię przed urzędami.
Wszystko po to, abyś mógł spokojnie pracować na morzu, nie martwiąc się o formalności.
Pełnomocnik niemal wszystkie czynności może załatwić za Ciebie również elektronicznie – tym bardziej przyśpieszy to postępowanie.
Opracował:
Michał Wieczorek
Miłośnik prawa cywilnego i handlowego, skupiony na tematach z branży gospodarki morskiej i przemysłu jachtowego. W ramach wzmocnienia specjalizacji w praktyce, ma w planach m.in. patent sternika motorowodnego. Pasjonat historii II wojny światowej i piłki nożnej, głównie w wykonaniu FC Barcelona.
Nie raz już na naszym blogu przypominaliśmy, że korzystna sytuacja podatkowa marynarza w Polsce wiąże się z odpowiednim przygotowaniem. Pisaliśmy o tym, jak ważna jest rzetelna wiedza i rozwianie wątpliwości i – w konsekwencji – podjęcie decyzji najkorzystniejszej dla swoich finansów.
Każdego, zgłaszającego się do nas marynarza, informujemy szczegółowo, jakich dokumentów potrzeba, żeby również w jego konkretnym przypadku wypracować prawidłowy i pożądany status przed polskim urzędem skarbowym.
Dziś postanowiliśmy przybliżyć ten temat na blogu tak, abyś mógł już powoli sprawdzać, czy masz wszystko, co niezbędne i ewentualnie zdążył uzupełnić dokumentację.
Standardowe pytanie brzmi: po co tyle tego
Prowadząc bieżącą obsługę prawno – podatkową polskich marynarzy pamiętamy o tym, by nie komplikować i nie mnożyć niepotrzebnie czynności w ich sprawach, co z oczywistych powodów jest szczególnie uciążliwe dla osób, które większą część roku spędzają na morzu.
Niemniej ilość potrzebnych dokumentów wynika też z Twojej indywidualnej sytuacji, modelu zatrudnienia, w którym pracujesz i ilości firm, które w tym modelu uczestniczą. Dlatego jeśli lista, którą od nas dostaniesz wydaje się niepokojąco długa, miej pewność, że uwzględnia wszystkie elementy, które mają znaczenie dla Twojego, jak najkorzystniejszego, statusu podatkowego w Polsce. Im więcej wyjaśnimy i pokażemy w urzędzie, tym sprawniej i lepiej przeprowadzimy postępowanie.
Co jest czym w aktach Twojej sprawy
Pisząc o aktach mamy na myśli nie tylko akta postępowania podatkowego, które prowadzi urzędnik w imieniu naczelnika urzędu skarbowego, ale wszystko, co składa się na naszą wiedzę o Twojej sytuacji jako polskiego rezydenta podatkowego.
W Twojej dokumentacji szczególnie istotne są:
- kontrakt, umowa – czyli dokument, na podstawie którego nawiązałeś relację zawodową ze swoim pracodawcą (to on mówi nam, kto Cię zatrudnia i ewentualnie na czyją rzecz, na jakim statku, kto operuje statkiem, jakie są warunki wykonywania przez Ciebie obowiązków),
- książeczka żeglarska – z której zapisów wynikają ramy czasowe Twojej pracy na danej jednostce czy nazwa armatora,
- zaświadczenie od armatora lub agencji zatrudnienia lub kapitana statku, gdzie znajdą się informacje o Twoim zatrudnieniu, ale i rodzaju statku czy miejsce jego operowania (najlepiej, jeśli dokument będzie również w języku polskim),
- „payslips” i wykaz przelewów – które są najważniejsze przy szczegółowych obliczeniach Twoich zobowiązań podatkowych i wysokości ulg (na etapie analizowania mówią nam, jaki konkretnie podmiot wypłaca Twoje wynagrodzenie, z jakiego tytułu i za jaki okres; pozwalają też oszacować ewentualny podatek),
- odpisy wcześniejszych decyzji organów podatkowych i złożone dotąd zeznania roczne – mówią wiele o Twojej sytuacji wstecz i o ewentualnych błędach w rozliczeniu, aktualnych zobowiązaniach i ich podstawach prawnych,
- dokumenty związane ściśle z rodzajem statku, np. certyfikaty – są czasem potrzebne jako uzupełnienie argumentacji przed organem podatkowym, przykładowo w postępowaniu o przyznanie prawa do skorzystania z ulgi abolicyjnej.
Zdarza się, że w konkretnym przypadku lista dokumentów jest krótsza, ale też i tak, że potrzebujemy dodatkowych dokumentów wynikających ze specyfiki modelu zatrudnienia marynarza. Zawsze jednak tłumaczymy, dlaczego taki czy inny dokument jest ważny w danych okolicznościach.
Wiesz wcześniej – przygotujesz się na czas
Zachęcam do kompletowania dokumentów na bieżąco, np. kierując się orientacyjną listą z naszej publikacji. Wtedy zdecydowanie zmniejszasz ryzyko, że cokolwiek zaskoczy Ciebie i nas przy porządkowaniu Twojej sytuacji prawno – podatkowej.
Opracowała:
adw. Katarzyna Lendzionowska
Specjalizuje się w podatkach marynarskich i zajmuje się obsługą prawną polskich marynarzy. Doradza także w skomplikowanych sprawach karnych i karno-gospodarczych oraz obsługuje duże podmioty samorządowe i Skarbu Państwa. Doświadczenie zdobywała w administracji publicznej, kancelariach notarialnych i prokuraturach. Prowadzi blog “Marynarz Tax” i publikuje na GospodarkaMorska.pl. Adwokatka w Szczecińskiej Izbie Adwokackiej. Pasjonatka jazdy na rowerze MTB, wspinaczki, rocka i kryminalnych podcastów.
Może się zdarzyć, że gdy zaczniesz lepiej orientować się w swojej sytuacji podatkowej w Polsce, dostrzeżesz, że nie wszystkie Twoje wcześniejsze działania były do końca prawidłowe.
PIT, którego nie złożyłeś, nieuwzględniony w zeznaniu dochód czy źle określony model zatrudnienia, który wygląda inaczej, gdy zacząłeś mu się dokładniej przyglądać – to sytuacje, które w pierwszej chwili, gdy je sobie uświadomisz, mogą wywołać obawy.
Lepiej zrobić krok, niż go nie zrobić
Świadomość swojego błędu czy niedopatrzenia to pierwszy krok do wyprostowania sytuacji. Ta świadomość bierze się z wiedzy i rozumienia mechanizmów, wcale niełatwych i do tego kompletnie nieprzyjaznych, które jednak po dokładnym zbadaniu zaczynają przybierać bardziej ludzką postać.
Możesz w tym miejscu pomyśleć, że nawet jeśli doszło do błędu z Twojej strony, to przecież urząd nie musi tego zauważyć. Zgadza się. Ale skoro już dostrzegłeś błąd i jednocześnie wiesz, że można go dość prosto naprawić, to czy nie warto przestać się martwić o ewentualny ruch ze strony organów podatkowych?
Cokolwiek poszło nie tak, możesz złożyć korektę
To prawda, że od zobowiązań podatkowych urząd nalicza odsetki. Prawdą jest też, że Twój błąd czy niedopatrzenie mogą przybrać postać np. wykroczenia skarbowego. Ale wbrew pozorom procedura fiskalna w naszym kraju dopuszcza, że komuś może zdarzyć się niedopatrzenie i pozwala na zapobiegnięcie jego skutkom.
Często w takich sytuacjach okazuje się, że korekta zeznania rocznego w ogóle nie spowoduje dodatkowego obciążenia podatkowego. Korektę składasz podobnie jak sam PIT czyli na formularzu. Tutaj warto zwrócić uwagę, czy dochodu, o który chcesz uzupełnić zeznanie, nie powinieneś wykazać na innym formularzu, niż ten pierwotnie złożony.
Nie jest też nadzwyczajnie rzadką sytuacją, kiedy orientujesz się, że Twój dochód pochodzi z innego kraju, niż wcześniej myślałeś. Inny kraj to z kolei inna umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania i być może inna metoda na obliczenie podatku i ulgi. Wynika to z coraz bardziej złożonych układów zależności między firmami, które uczestniczą w Twoim zatrudnieniu i zarządzaniu statkiem, na którym pracujesz.
Co może stać się potem
Jeśli Twój uzupełniony dochód nie zmienił podstawy do rozliczenia się, nic więcej się nie stanie. Ot, poprawiłeś swój PIT, możesz spać spokojnie.
Jeżeli jednak, korekta spowodowała podatek, powinieneś wyliczyć odsetki, np. używając kalkulatorów dostępnych w Internecie i zapłacić to, co zaległe (tu może okazać się nawet, że otrzymasz zwrot podatku 😊).
Z kolei zmiana właściwego kraju – źródła dochodu w ogóle nie musi oznaczać zapłaty podatku. Wszystko to można sprawdzić i dokładnie wyliczyć wcześniej na podstawie dokumentów, które gromadzisz i historii Twojego zatrudnienia.
Najważniejsze to dokładnie wiedzieć, jakie ma się możliwości uporządkowania sytuacji.
Opracowała:
adw. Katarzyna Lendzionowska
Specjalizuje się w podatkach marynarskich i zajmuje się obsługą prawną polskich marynarzy. Doradza także w skomplikowanych sprawach karnych i karno-gospodarczych oraz obsługuje duże podmioty samorządowe i Skarbu Państwa. Doświadczenie zdobywała w administracji publicznej, kancelariach notarialnych i prokuraturach. Prowadzi blog “Marynarz Tax” i publikuje na GospodarkaMorska.pl. Adwokatka w Szczecińskiej Izbie Adwokackiej. Pasjonatka jazdy na rowerze MTB, wspinaczki, rocka i kryminalnych podcastów.
Marynarze, którzy się do nas zgłaszają często stoją przed problemem prawidłowego rozliczenia swoich zarobków, które w ciągu roku miały różne źródła.
To zrozumiałe, że szukając dla siebie jak najlepszych możliwości zawodowych, zawierasz różne kontrakty, zmieniasz statki, armatorów i pracodawców, czy nawet decydujesz się na nowe zatrudnienie pod koniec roku.
W takiej sytuacji warto odpowiednio wcześniej zadbać o rzetelną wiedzę, co do konsekwencji podatkowych Twoich decyzji. Ale nawet jeśli niechcący nie ująłeś jakiegoś dochodu w zeznaniu rocznym, można temu zaradzić.
Zbliża się koniec roku, a Ty chciałbyś zmienić pracę
Nic nie stoi temu na przeszkodzie. Ważne, byś w takiej sytuacji wiedział, czy Twój model zatrudnienia zmieni się na tyle, że np. będziesz musiał złożyć PIT, mimo że wcześniej taki obowiązek Cię nie obejmował.
Podobnie, jeśli uzyskałeś wcześniej decyzję abolicyjną, a teraz okoliczności zmieniają się. Trzeba pamiętać, żeby złożyć nowy wniosek o ulgę. Nie zapominaj o terminie do 20 dnia po miesiącu, w którym zszedłeś ze statku, ale sam wniosek w zależności od Twoich nowych decyzji zawodowych, możesz składać przez cały rok.
Może też być tak, że pomimo zmian w Twoim zatrudnieniu podatkowo nie zmieni się dla Ciebie nic. Pamiętaj jednak, aby się co do tego upewnić.
Nowy zarobek przed rozliczeniem wszystkich dochodów
Nowy zarobek z końcówki roku nie powinien się znaleźć poza Twoją uwagą, gdy myślisz o podatkowym rozliczeniu rocznym. Jeśli jednak tak się zdarzy i nie złożyłeś PIT-u w terminie lub nie wpisałeś do niego nowego dochodu – nadal możesz dość szybko uporządkować swoją sytuację.
Rzetelna analiza Twojego całego roku podatkowego na morzu, z uwzględnieniem nowego dochodu pozwoli na złożenie PIT-u nawet po terminie czy korektę zeznania, w którym popełniłeś błąd w obliczeniach. I najczęściej nie wiąże się to dla Ciebie z negatywnymi konsekwencjami finansowymi.
Lepiej późno niż wcale
Wbrew pozorom, decyzja o działaniu przed urzędem skarbowym, którą podejmiesz nawet po popełnieniu błędu, niekoniecznie wiąże się z dotkliwymi sankcjami. Dlatego nie bój się pytać i szukać wsparcia.
Mając gruntowną wiedzę możesz podjąć najlepsze dla siebie kroki.
Opracowała:
adw. Katarzyna Lendzionowska
Specjalizuje się w podatkach marynarskich i zajmuje się obsługą prawną polskich marynarzy. Doradza także w skomplikowanych sprawach karnych i karno-gospodarczych oraz obsługuje duże podmioty samorządowe i Skarbu Państwa. Doświadczenie zdobywała w administracji publicznej, kancelariach notarialnych i prokuraturach. Prowadzi blog “Marynarz Tax” i publikuje na GospodarkaMorska.pl. Adwokatka w Szczecińskiej Izbie Adwokackiej. Pasjonatka jazdy na rowerze MTB, wspinaczki, rocka i kryminalnych podcastów.
Jeżeli pracujesz jako marynarz u zagranicznego armatora lub na obcych wodach terytorialnych, bezpieczeństwo dochodów z pracy i sposób ich opodatkowania, są dla Ciebie niezwykle istotne.
Podczas rozmów z naszymi klientami często zauważamy, że na ich sytuację majątkową niejednokrotnie składają się elementy, które nie są związane bezpośrednio z pracą na morzu. Jak w takiej sytuacji zacząć porządkować swoją relację z polskim urzędem skarbowym?
To zależy
Twoja sytuacja majątkowa jako marynarza może wydawać się tym bardziej skomplikowana, jeżeli oprócz dochodów zza granicy np. wynajmujesz mieszkanie, masz zyski inwestycyjne, chciałbyś rozliczać się wspólnie z żoną i korzystać z innych ulg podatkowych, czy nawet myślisz o rozpoczęciu w kraju działalności gospodarczej.
Wbrew temu, co może się wydawać, nie każdy dodatkowy dochód wpływa na Twój PIT i dochody marynarskie, które w nim rozliczasz. Podobnie jest w sytuacji, kiedy w ogóle nie musisz składać deklaracji PIT od zarobków ze statku – nie każdy inny dochód spowoduje, że taki obowiązek zacznie na Tobie ciążyć.
Jeżeli jednak będziesz musiał złożyć PIT, rozliczenia możemy dokonać w taki sposób, aby uwzględnić wszystkie możliwości obniżenia zapłaty podatku. Gdy wspólnie dojdziemy do wniosku, że zyski z osobnego źródła powinieneś objąć innym rodzajem zeznania rocznego, niż dochody ze statku, te pierwsze nie wpłyną na rozliczenie marynarskich zarobków.
Dlatego właśnie nie ma jednej odpowiedzi i sposobu postępowania z podatkami od Twoich dochodów, a najwłaściwsza droga zależy od każdego elementu Twojej sytuacji majątkowej, zawodowej, a nawet rodzinnej.
Znajdźmy rozwiązanie
Podatki polskie od dochodów zza granicy to specyficzny dział, który wymaga wiedzy, doświadczenia i wyczucia. Nie pozostaje jednak w oderwaniu od reszty podatkowej rzeczywistości.
Dlatego w Marynarz TAX możesz liczyć na całościowe spojrzenie na temat bezpieczeństwa Twoich dochodów. Odpowiemy na pytania o marynarskie i pozamarynarskie niuanse podatkowe.
Opracowała:
adw. Katarzyna Lendzionowska
Szczecińska prawniczka z Warszawy. Pierwsze doświadczenia zdobywała w administracji publicznej i kancelarii notarialnej, potem w murach szczecińskich prokuratur. Ostatecznie zrealizowała marzenie o wspieraniu klientów jako adwokat. Na przystań wybrała Zbroja Adwokaci, gdzie zajmuje się podatkami marynarzy oraz tematami karnymi i administracyjnymi. Poza pracą, pasjonatka wspinaczki i intensywnych eskapad na rowerze MTB.
Jeżeli jesteś marynarzem, temat polskich podatków od Twoich dochodów może być czymś, do czego nie masz serca, przekonania i co zwyczajnie budzi Twój niepokój.
Możesz też mieć wrażenie, że kontakt ze specjalistą oznacza konieczność podjęcia kolejnych kroków na nieznanych wodach, z których nie ma już powrotu.
Dlatego, w tej publikacji chcielibyśmy przypomnieć Ci, z jak wielu możliwości wsparcia możesz skorzystać i poczuć się komfortowo w trudnych, podatkowych tematach.
Dowiedz się, co jest najlepsze dla Ciebie
W naszej codziennej pracy dostrzegamy, że marynarze często obawiają się, że skorzystanie z profesjonalnej pomocy to przekazanie decyzji co do swoich dochodów w obce ręce.
Tymczasem istnieje wiele opcji wsparcia, po które możesz sięgnąć. Jesteśmy od tego, by towarzyszyć Ci w Twojej indywidualnej sytuacji majątkowej i pomóc zrozumieć Ci, jak Twój model zatrudnienia wpływa na Twoje finanse.
Dlatego każdą naszą rozmowę, bez względu na jej formę, rozpoczynamy od uważnego wysłuchania po to, żeby zaproponować Ci rozwiązanie najlepsze na dany moment, przedstawić ewentualne dalsze kroki i ich konsekwencje.
Decyzja jest zawsze Twoja
Innymi słowy, w naszej codziennej pracy dopasowujemy się do Twoich potrzeb. Poza konkretnymi krokami przed urzędem skarbowym, które możemy podjąć w Twoim imieniu, czy pełną analizą prawno – podatkową Twojej ścieżki zawodowej, możesz po prostu porozmawiać z nami i uzyskać odpowiedzi na pytania istotne dla Ciebie na dany moment, np.:
- Pracujesz i rozliczasz się od lat w znany sposób, ale wiesz, że zmieniły się przepisy, które mogą Ciebie dotyczyć?
- Masz stałego pracodawcę, ale otrzymałeś propozycję nowego kontraktu i masz pytania o konsekwencje podatkowe nowej umowy?
- Mieszkasz za granicą, chciałbyś przenieść się do Polski i nadal pływać, w tym na statkach różnych armatorów?
- Pływasz na statku floty handlowej i zastanawiasz się nad pracą na „nietypowej” jednostce, np. offshore, bo to może skomplikować Twój status podatkowy w Polsce?
- Zarabiasz tylko u zagranicznych armatorów i myślisz o dochodach w Polsce, czy nawet o rozpoczęciu tutaj działalności gospodarczej?
Zadzwoń lub napisz do nas i umów się na konsultację. Nie oznacza to, że będziemy od razu analizować dogłębnie Twoją wieloletnią karierę zawodową na morzu ani zobowiązywać Cię do wszczynania procedury przed urzędem skarbowym. Otrzymasz za to odpowiedzi, które są dla Ciebie najbardziej istotne na obecnym etapie pracy.
Pomożemy Ci ustalić zrozumieć Twoją sytuację zawodową i opowiemy o możliwych rozwiązaniach. A ostateczna decyzja zawsze będzie należeć do Ciebie.
Opracowała:
adw. Katarzyna Lendzionowska
Szczecińska prawniczka z Warszawy. Pierwsze doświadczenia zdobywała w administracji publicznej i kancelarii notarialnej, potem w murach szczecińskich prokuratur. Ostatecznie zrealizowała marzenie o wspieraniu klientów jako adwokat. Na przystań wybrała Zbroja Adwokaci, gdzie zajmuje się podatkami marynarzy oraz tematami karnymi i administracyjnymi. Poza pracą, pasjonatka wspinaczki i intensywnych eskapad na rowerze MTB.
Środek roku, a lato w szczególności, to raczej nie czas, w którym chętnie myśli się o rozliczeniach podatkowych.
To samo dotyczy składania wniosku o ulgę abolicyjną – pierwsza data, która w związku z nim przychodzi nam na myśl, to 20 lutego przyszłego roku.
Bez wątpienia jednak, rzetelne i wcześniejsze przygotowanie się do tego momentu pozwoli przejść przez niego prawidłowo i bezboleśnie.
Jak więc dobrze się przygotować?
Kompletuj dokumenty
Podkreślaliśmy już, że jeżeli pracujesz na statku na morzu, to powinieneś korzystać z uprzywilejowanych przepisów podatkowych dla tego typu pracy. Być może Twoja sytuacja zawodowa jest na tyle klarowna, a Ty zadbałeś o to, by znać i wypełniać na czas swoje podatkowe obowiązki, że Twój PIT nie będzie żadnym problemem.
Warto jednak brać pod uwagę różne scenariusze, np. takie, w których nie wszystko idzie po Twojej myśli. Wtedy, kluczowe dokumenty, które masz już pod ręką, pozwolą Ci szybko rozwiać wątpliwości urzędu skarbowego i uzyskać korzystne rozstrzygnięcie.
Bo przy wątpliwościach organów podatkowych lub w obliczu skomplikowanej sytuacji zawodowej, to właśnie argumenty potwierdzone dokumentem mają bezcenną moc.
Dokumenty – jakie i po co
Na naszym blogu znajdziesz już całkiem sporo informacji o tym, jakie elementy mają znaczenie dla wyjaśnienia nieoczywistej sytuacji podatkowej marynarza.
Zwracaliśmy uwagę np. na rodzaj statku, wody terytorialne lub pojęcie transportu międzynarodowego i efektywnego zarządu armatora.
Wykazanie ich wszystkich w Twoich dokumentach w czasie, kiedy mogą okazać się bardzo przydatne, wiąże się z tym, że powinieneś zwrócić uwagę na:
- kontrakty i aneksy do nich,
- dokumenty księgowe, na podstawie których pracodawca przelewa Ci wynagrodzenie,
- dostęp do certyfikatów statkowych, w tym certyfikatu MLC statku,
- listę portów, do których zawija statek w trakcie Twojej pracy,
- dokumenty, z których wynika przewożenie przez statek towarów na handel,
- potwierdzenie operowania przez statek w danym rejonie (jeśli są to porty w ramach jednego kraju, dobrze jest powołać się na wody terytorialne),
- informacje, w których krajach Twój pracodawca posiada zakłady czy filie,
- potwierdzenie okresu, w którym nie tylko pracowałeś faktycznie na statku, ale również w którym przebywałeś na urlopie, byłeś w podróży na statek i z powrotem.
Gromadzenie na bieżąco dokumentów, z których wynikają te informacje pozwoli Ci właściwie określić swoje przywileje podatkowe w Polsce. Przede wszystkim jednak przygotuje Cię na uargumentowanie swoich racji przed urzędem skarbowym bez elementu zaskoczenia.
Systematyczność oznacza spokój
Rzetelna wiedza, którą poprzesz dokumentami właśnie, pozwoli Ci przejść suchą stopą przez morze zawiłości podatkowych w Polsce.
Z kolei urząd skarbowy szybciej i korzystniej dla Ciebie rozstrzygnie sprawę, jeżeli będzie mógł bazować na spójnych i przejrzystych informacjach.
Dlatego, nie warto czekać na ostatnią chwilę i być zaskoczonym nagłym wezwaniem urzędnika do odtworzenia całego Twojego roku zawodowego.
Opracowała:
adw. Katarzyna Lendzionowska
Szczecińska prawniczka z Warszawy. Pierwsze doświadczenia zdobywała w administracji publicznej i kancelarii notarialnej, potem w murach szczecińskich prokuratur. Ostatecznie zrealizowała marzenie o wspieraniu klientów jako adwokat. Na przystań wybrała Zbroja Adwokaci, gdzie zajmuje się podatkami marynarzy oraz tematami karnymi i administracyjnymi. Poza pracą, pasjonatka wspinaczki i intensywnych eskapad na rowerze MTB.
Doręczenia w prawie podatkowym – dlaczego są ważne dla marynarzy?
10 grudnia 2024
Brak komentarzy
Doręczenia w prawie podatkowym to kluczowy aspekt dla marynarzy, którzy większość czasu spędzają na morzu. Brak odbioru korespondencji może prowadzić do poważnych konsekwencji, takich jak wszczęcie egzekucji czy utrata ulg podatkowych. Dlatego warto rozważyć ustanowienie pełnomocnika, który zadba o terminowe odbieranie pism i reprezentację w urzędzie. Dzięki temu marynarz może skupić się na pracy, pozostawiając kwestie formalne w zaufanych rękach.
Marynarzu, kompletuj dokumenty – zbliża się koniec roku!
13 listopada 2024
Brak komentarzy
Nie raz już na naszym blogu przypominaliśmy, że korzystna sytuacja podatkowa marynarza w Polsce wiąże się z odpowiednim przygotowaniem. Pisaliśmy o tym, jak ważna jest rzetelna wiedza i rozwianie wątpliwości
Korekta PIT marynarza – czy jest się czego bać?
29 października 2024
Brak komentarzy
Błędy w rozliczeniu PIT-u, niezłożenie deklaracji lub nieprawidłowe określenie modelu zatrudnienia mogą budzić obawy, ale nie są powodem do trwałego stresu. Jeśli zauważysz problem, zawsze możesz złożyć korektę i uregulować zaległości bez drastycznych konsekwencji. Najważniejsze to podjąć działanie i wyprostować sytuację, by mieć spokojną głowę.
Nowy dochód pod koniec roku? Przeczytaj, jak go prawidłowo rozliczyć!
16 października 2024
Brak komentarzy
Planujesz zmianę pracy lub uzyskanie dodatkowego dochodu pod koniec roku? Upewnij się, że prawidłowo rozliczysz wszystkie zarobki, zwłaszcza jeśli pracujesz na morzu i masz różne źródła dochodów. Zmiana zatrudnienia może wymagać złożenia nowego PIT-u lub wniosku o ulgę abolicyjną. Nawet jeśli pominiesz jakiś dochód, zawsze możesz skorygować zeznanie. Pamiętaj, lepiej późno niż wcale, aby uniknąć problemów i mieć finanse pod kontrolą.
Zastanawiasz się, dlaczego siedziba efektywnego zarządu armatora statku ma tak duże znaczenie przy opodatkowaniu Twojego wynagrodzenia? I skąd w ogóle pomysł, że gdy pracujesz na transportowym, międzynarodowym statku morskim, miejsce Twojej pracy to właśnie kraj siedziby?
Odpowiedzi znajdziemy w treści umów o unikaniu podwójnego opodatkowania (dalej: UPO), a właściwie w Modelowej Konwencji OECD, która dyktuje rozwiązania dla każdej takiej umowy. Dzięki niej można lepiej zrozumieć, dlaczego często to nie siedziba pracodawcy jest brana pod uwagę przez polski urząd skarbowy.
Opodatkowanie marynarzy a zyski z transportu międzynarodowego
Jeżeli praca wykonywana jest na statku morskim, wykorzystywanym w komunikacji międzynarodowej, dochód może opodatkować państwo, w którym siedzibę ma faktyczny zarząd podmiotu, który wykorzystuje statek.
Ma to ścisły związek z faktem, że zyski z transportu międzynarodowego statków według UPO mogą podlegać opodatkowaniu w tym państwie, w którym znajduje się siedziba faktycznego zarządu przedsiębiorstwa.
Dlatego chodzi tutaj o przedsiębiorstwo, które wprost uzyskuje dochody z operowania statkiem w takim transporcie – to samo, którego siedziba określa miejsce wykonywania pracy marynarza, członka załogi. Taka wiedza pozwala lepiej zrozumieć, dlaczego to niekoniecznie pracodawca (employer) z Twojego kontraktu jest tym, którego adres siedziby ma dla Ciebie znaczenie podatkowe.
Pracodawca a armator
Często popełnianym błędem jest utożsamianie pracodawcy marynarza z armatorem statku. Pracodawca to podmiot, który wypłaca wynagrodzenie i formalnie Ciebie zatrudnia. Armator to właściciel lub operator statku. W praktyce oznacza to, że marynarz może być zatrudniony przez firmę mającą siedzibę w jednym kraju, podczas gdy statek, na którym pracuje, jest eksploatowany przez przedsiębiorstwo z siedzibą w innym kraju. Miejsce, w którym znajduje się faktyczny zarząd przedsiębiorstwa, wpływa na to, gdzie potencjalnie powinieneś zapłacić podatek.
Wnioski
Twoje zatrudnienie i podatki mają ścisły związek z pojęciem transportu międzynarodowego, jaki Twój statek wykonuje i firmą, która na tym zarabia. Dlatego uważnie sprawdzaj swój kontrakt i dopytuj pracodawcę o swój model zatrudnienia.
Opracowała: adw. Katarzyna Lendzionowska
Rodzaj statku, na którym pracujesz budzi niemałe kontrowersje w podatkowym świecie. Różnie patrzą na to zagadnienie urzędy skarbowe – nawet z tej samej miejscowości, różnie sądy administracyjne.
Wśród tej niejednoznaczności, marynarzom, którzy chcieliby rozwikłać swoją sytuacją podatkową w Polsce, bardzo łatwo się zagubić.
Co może być problemem i dlaczego, jeśli pracujesz na platformie lub innej nietypowej podatkowo jednostce?
Porusza się czy jest zakotwiczony
Wydaje się oczywiste, że jeżeli pracujesz na statku na morzu, to powinieneś korzystać z uprzywilejowanych przepisów podatkowych dla tego typu pracy.
Niedoskonałość prawa w tym przypadku polega jednak na tym, że przywileje uzależnia się od dodatkowych cech statku oraz miejsca jego operowania. I co gorsza, żaden z tych elementów nie jest jednoznacznie określony przepisami.
Definicję statku znajdziesz w Konwencji MLC, jednak już właściwa umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania (UPO) i polska ustawa o PIT zdecydowanie “przyjaźniej” podchodzą np. do statku używanego do transportu ludzi lub ładunków w żegludze międzynarodowej.
Dlatego pierwszą kwestią do poruszenia w twojej sytuacji jest to, czy platforma lub inna nietypowa jednostka, na której pracujesz, porusza się. Gdy już ustalimy, że tak, musimy odpowiedzieć na kolejne pytania – czy porusza się z pomocą własnego napędu, czy jest holowana.
Platforma zakotwiczona, jak wynika z samej jej natury, nie porusza się, więc pracę wykonujesz wówczas na wodach terytorialnych danego kraju. Jak wówczas prawidłowo rozliczyć swoje dochody, pisaliśmy TUTAJ.
Porusza się, gdzie i w jakim celu
Najczęściej w treści UPO pojęcie transportu międzynarodowego czy żeglugi międzynarodowej jest bardzo pojemne. Gdyby opierać się tylko na tych definicjach, wystarczyłoby, że statek przewozi osoby lub rzeczy po wodach międzynarodowych, innych niż te, w ramach jurysdykcji polskiej, a armator czerpie z tego zyski, od których płaci podatki w kraju swojej głównej siedziby.
Niestety takie postawienie sprawy przeważnie nie wystarcza urzędom skarbowym. Statek ratowniczy, jednostka wyspecjalizowana w branży offshore czy jednostka badawcza postrzegane są jako „niesłużące głównie do transportu”, co wymaga od marynarza dodatkowych wyjaśnień, dokumentów.
Do pojęcia transportu musimy dodać jeszcze charakter międzynarodowy operowania statkiem, co często wiąże się z udowadnianiem, że pływa on pomiędzy portami w różnych krajach.
Co z tego wynika
Rozłożenie Twojej sytuacji zawodowej na czynniki pierwsze w taki sposób, pozwala na szybkie rozpoznanie tych elementów, na które urząd skarbowy może spojrzeć inaczej, niż byś sobie tego życzył.
Dzięki temu zwiększy się szansa na przygotowanie strategii działania, w tym niezbędnych dokumentów do wykazania swoich racji i oszacowania szans na podatkową przychylność.
To, że jesteś przekonany, iż Twoja platforma czy statek ratowniczy przecież się porusza po wodach międzynarodowych i przewozi ludzi, więc jest tym najlepszym podatkowo statkiem, nie oznacza takiego samego entuzjazmu organów skarbowych.
Dlatego tylko dobre przygotowanie merytoryczne, a wraz z nim organizacyjne, pozwolą Ci przejść przez ten niepewny teren suchą stopą i zyskać spokojną głowę.
Opracowała
adw. Katarzyna Lendzionowska
Słynna, w podatkowym świecie, data 30 kwietnia, już dawno za nami.
Do tego dnia, jako marynarz mieszkający w Polsce musiałeś złożyć zeznanie roczne w urzędzie skarbowym, najlepiej bez konieczności zapłaty podatku lub ze stuprocentową pewnością, że PIT od dochodów z pracy na morzu to nie Twój obowiązek.
Jednak i po tej dacie, nawigacja po wielowymiarowym świecie zależności podatkowych, trwa. Wśród zaangażowanych w pracę na morzu cały rok, działają rozmaite układy relacji gospodarczych, które bezpośrednio dotyczą marynarza i jego finansów.
Co w takim razie możesz dla siebie zrobić w ciągu roku, aby zbliżyć się do stabilnego statusu finansowego i spokojnej głowy?
Porozmawiajmy o Twoich podatkach
Zdajemy sobie sprawę, że zabranie się za ten niewdzięczny temat może z natury rzeczy budzić szereg obaw. Jednak, decydując się na poszerzenie swojej wiedzy, sięgnięcie po pomoc, nie wkraczasz w groźny, nieprzewidywalny świat.
W naszej pracy nie zajmujemy się jedynie konkretami, jak wnioski o ulgę abolicyjną i zeznania roczne. Z radością i entuzjazmem witamy marynarzy, którzy po prostu mają pytania. Potrzebują kompleksowego objaśnienia swojej sytuacji zawodowej pod kątem podatków czy konsultacji przed podjęciem decyzji o nowym kontrakcie.
Staramy się dopasować nasze wsparcie do tego, czego faktycznie potrzebujesz. Chcemy pomóc Ci w podjęciu decyzji o działaniu czy o tym, że jednak odkładasz to na później.
Możesz napisać i zadzwonić do nas przez whatsapp, gdy akurat masz czas na statku. A jeśli jesteś na miejscu, możemy wypić w kancelarii dobrą kawę i porozmawiać o tych zapisach w dokumentach, które budzą Twoje wątpliwości.
Przygotujemy dla Ciebie przyjazną w odbiorze analizę prawną Twojego modelu zatrudnienia, żebyś mógł spokojnie zdecydować, czy nasze wsparcie w konkretnych krokach jest Ci potrzebne. Przygotujemy przykładowe wyliczenia, które rzucą światło na Twoje ewentualne zobowiązania wobec polskiego urzędu skarbowego.
Ty zdobywasz wiedzę i Ty decydujesz, co dalej.
Zawsze warto wiedzieć więcej
Bez względu na to czy i jakie podejmiesz kroki, aby uporządkować swój status podatkowy w Polsce, dobrze jest wiedzieć jak najwięcej. Twoja sytuacja podatkowa w Polsce zależy przecież zarówno od niekoniecznie szczęśliwie sformułowanych przepisów prawa polskiego i międzynarodowego, jak i od układów pomiędzy dużymi podmiotami gospodarczymi.
Tak czy inaczej, na pewno warto stanąć stabilnie na nogi pośród międzynarodowych zależności prawnych i gospodarczych, między właścicielami statków, a ich faktycznymi armatorami, managerami oraz pracodawcami i agencjami zatrudnienia.
Pamiętaj, że jesteś niezbędnym uczestnikiem działalności handlowej, usługowej i wielu innych na morzu, a my w Marynarz TAX jesteśmy po to, by Cię w tym wesprzeć.
Opracowała
adw. Katarzyna Lendzionowska
